Toiminimen puhelinvähennys vuonna 2026

Toiminimiyrittäjä voi vähentää puhelimen ja puhelinliittymän kuluista yritystoimintaan kuuluvan osuuden. Jos käytät samaa puhelinta myös vapaa-ajalla, yksityiskäytön osuus jää omaksi menoksesi. Verohallinnon toiminimen veroilmoitusohjeessa puhelimen yksityiskäyttö on mainittu erikseen oikaistavana kuluna, jos se sisältyy yrityksen kuluihin.

Puhelin toimii yrittäjän arjessa ajanvarauskalenterina, kamerana, maksupäätteenä ja yhteytenä asiakkaisiin. Vähennysten kannalta olennaista on, mihin käytät laitetta, kuinka suuri osa käytöstä liittyy työhön ja onko sinulla oikeus vähentää ostojen arvonlisäveroa.

Tässä oppaassa käsitellään omalla toiminimellä toimivan yrittäjän puhelinkuluja vuonna 2026. Laskuesimerkkien hinnat ja käyttöosuudet ovat kuvitteellisia.

Sisällysluettelo

1. Puhelimen hankintahinnan vähentäminen
2. Liittymän ja muiden puhelinkulujen vähentäminen
3. Työkäytön ja yksityiskäytön erottaminen
4. Puhelimen ALV ja laskuesimerkki
5. Puhelinkulut kirjanpidossa ja veroilmoituksella
6. Puhelinetu ja toiminimi
7. Usein kysyttyä toiminimen puhelinvähennyksestä

Puhelimen hankintahinnan vähentäminen

Puhelimen ostohinta voidaan vähentää verotuksessa kerralla tai usean vuoden aikana poistoina. Verohallinnon pienhankintoja ja poistoja koskevan ohjeen mukaan kertavähennys on mahdollinen kahdella perusteella:

• Pienhankinta: yksittäisen puhelimen hankintameno on enintään 1 200 euroa. Pienhankintoja voi vähentää tällä perusteella yhteensä enintään 3 600 euroa verovuodessa.
• Lyhyt käyttöikä: laitteen todennäköinen taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta. Tällöin hankintahinnalle ei ole samaa euromääräistä ylärajaa, eikä vähennys perustu pienhankintojen 3 600 euron kiintiöön.

Jos puhelimen hankintameno ylittää 1 200 euroa ja sen todennäköinen käyttöikä on yli kolme vuotta, hankintameno vähennetään yleensä poistoina. Koneiden ja kaluston tavallinen veropoisto on enintään 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa. Menojäännös tarkoittaa hankintamenoa, jota ei ole vielä vähennetty. Poistojen perusteet löytyvät myös Verohallinnon syventävästä ohjeesta.

Yli 1 200 euron puhelin ei siis automaattisesti tarkoita pakollisia poistoja. Arvioi myös laitteen todellinen käyttöikä yritystoiminnassa. Pelkkä halu vaihtaa puhelin uuteen ei korvaa arviota sen taloudellisesta käyttöajasta.

Hankintamenoon ei sisälly arvonlisäveroa siltä osin kuin saat vähentää sen ALV-verotuksessa. Jos sinulla ei ole ALV-vähennysoikeutta, vero jää osaksi hankintamenoa. Menojen ALV-käsittelystä ohjeistetaan toiminimen veroilmoituksen täyttöohjeessa.

Liittymän ja muiden puhelinkulujen vähentäminen

Puhelimen lisäksi yritystoimintaan voi liittyä muitakin kuluja:

• liittymän kuukausimaksut ja työpuhelut
• mobiilidata asiakastyötä ja yrityksen järjestelmiä varten
• puhelimen korjaus ja huolto
• työssä tarvittavat laturit, suojakuoret ja muut tarvikkeet.

Kulun yhteys yritystoimintaan pitää pystyä perustelemaan. Esimerkiksi työmaalla käytettävän puhelimen suojakuori tai asiakaskuvausten vuoksi tehty kameran korjaus voi palvella työtä. Perheenjäsenen oma liittymä tai puhelinlaskulla maksettu yksityinen ostos ei muutu yrityskuluksi laskutustavan vuoksi.

Verohallinnon arvonlisäverovelvollisen oppaassa puhelinkulut mainitaan yrityksen yleiskuluina. ALV-vähennyksen laajuuteen vaikuttaa myös se, harjoitatko verollista vai vähennykseen oikeuttamatonta toimintaa.

Laajemman katsauksen yrityksen kuluihin löydät artikkelista Toiminimen verovähennykset.

Työkäytön ja yksityiskäytön erottaminen

Saman puhelimen käyttäminen työssä ja vapaa-ajalla on tavallista. Tee käytöstä perusteltu arvio ja säilytä sen perusteet kirjanpitoaineiston mukana. Veroilmoitusohjeen muuta yksityiskäyttöä koskeva kohta edellyttää, että yrityksen kuluihin sisältynyt puhelimen yksityiskäyttö oikaistaan.

Arvion tueksi voit esimerkiksi seurata käyttöä muutaman tavanomaisen viikon ajan. Kirjaa muistiin asiakaspuhelut, työviestit sekä laskutukseen, ajanvarauksiin ja muihin työtehtäviin käytetty aika. Puheluerittely tai laitteen sovelluskohtainen käyttöraportti voi auttaa, mutta huomioi, että samaa sovellusta voi käyttää sekä työhön että vapaa-ajalla.

Esimerkiksi 70 prosentin työkäyttö on perusteltava omalla käytölläsi. Se ei ole kaikille yrittäjille kuuluva vakiovähennys. Myöskään laitteen ja liittymän käyttöosuuksien ei tarvitse olla samat: puhelimella voi esimerkiksi kuvata paljon työvideoita ilman liittymän käyttöä.

Erillinen työpuhelin ja työliittymä voivat helpottaa erottelua, jos käytät niitä vain yritystoimintaan. Yhden puhelimen käyttäminen molempiin tarkoituksiin on silti mahdollista, kun kulut jaetaan käytön mukaan.

Puhelimen ALV ja laskuesimerkki

Tuloverovähennys ja ALV-vähennys käsitellään erikseen. Tuloverotuksessa kulu pienentää yrityksen verotettavaa tulosta. ALV-verotuksessa vähennys tehdään arvonlisäveroilmoituksella.

Saat vähentää puhelimen tai liittymän laskuun sisältyvää arvonlisäveroa, kun olet arvonlisäverovelvollinen ja hankinta palvelee vähennykseen oikeuttavaa liiketoimintaa. Yksityiskäyttöön kohdistuvaa ALV:tä ei saa vähentää. Pelkkä ALV-rekisteriin kuuluminen ei anna oikeutta vähentää esimerkiksi arvonlisäverottomaan terveydenhuoltotoimintaan kohdistuvia ostoja. Katso Verohallinnon ohje ostojen ALV-vähennyksistä.

Esimerkki puhelimesta jonka työkäyttö on 70 prosenttia

Ostat puhelimen kotimaiselta arvonlisäverovelvolliselta myyjältä 1 004 eurolla. Hinta sisältää 800 euroa verotonta hintaa ja 204 euroa arvonlisäveroa. Laskelmassa käytetään vuoden 2026 yleistä 25,5 prosentin verokantaa.

Olet ALV-rekisterissä, yritystoimintasi oikeuttaa ALV-vähennykseen ja puhelimen käytöstä perustellusti 70 prosenttia liittyy tähän toimintaan. Oletetaan myös, että pienhankintojen vuotuista vähennysrajaa on jäljellä riittävästi.

Kirjaat siis 560 euroa vähennyskelpoiseksi puhelimen hankintakuluksi ja käsittelet 142,80 euroa vähennettävänä ALV:nä. Sama arvonlisävero ei tule lisäksi tuloverotuksessa vähennettäväksi kuluksi.

Jos et olisi ALV-rekisterissä eikä sinulla olisi oikeutta ostojen ALV-vähennykseen, vastaava yritystoiminnan kulu olisi 1 004 € × 70 % = 702,80 €. Tällöin et tekisi erillistä ALV-vähennystä.

Esimerkki kuukausittaisesta liittymälaskusta

Liittymälasku on 50,20 euroa, josta veroton hinta on 40 euroa ja ALV 10,20 euroa. Jos liittymän vähennykseen oikeuttava yrityskäyttö on 70 prosenttia, tuloverotuksen kuluksi tulee 28 euroa ja vähennettäväksi ALV:ksi 7,14 euroa kuukaudessa. Yksityiskäytön osuudeksi jää 15,06 euroa.

Puhelinkulut kirjanpidossa ja veroilmoituksella

Pidä puhelinkuluista tallessa ostokuitti tai lasku sekä selvitys yrityskäytön osuudesta. Pyydä yritystoiminnan hankinnoista asianmukainen lasku toiminimesi tiedoilla. ALV-vähennyksen edellytyksenä on vähennyksen perusteeksi kelpaava lasku, kuten Verohallinnon ALV-oppaassa ohjeistetaan.

Käytännössä etene näin:

1. Tallenna tosite. Erittele laitehankinta, liittymä ja mahdolliset yksityiset lisäpalvelut.
2. Määritä yrityskäytön osuus. Kirjaa myös, miten päädyit arvioon.
3. Käsittele ALV erikseen. Vähennä vain vähennykseen oikeuttavaan käyttöön kohdistuva vero.
4. Ratkaise hankintahinnan vähennystapa. Tarkista pienhankinnan ehdot ja käyttöikä.
5. Tarkista yksityiskäytön oikaisu. Jos koko kulu on kirjattu yrityksen menoksi, yksityinen osuus ei saa jäädä pienentämään verotettavaa tulosta.

Veroilmoituksella pienhankinnat kuuluvat yleensä muihin vähennyskelpoisiin kuluihin ja poistot omaan kohtaansa. Jos yksityiskäyttö on jo erotettu yrityksen kuluista, samaa osuutta ei lisätä tuloon uudelleen. Tarkemmat ilmoittamiskohdat löytyvät Verohallinnon veroilmoitusohjeesta.

Puhelinetu ja toiminimi

Toiminimiyrittäjä ei voi antaa itselleen puhelinetua. Verohallinnon toiminimiyrittäjän vähennyksiä koskevan ohjeen mukaan yrittäjä ei voi olla itselleen työnantaja, maksaa itselleen palkkaa eikä antaa itselleen luontoisetuja.

Oman puhelimesi kohdalla käsittelet siksi yritystoiminnan kulua ja yksityiskäytön osuutta. Työnantajan työntekijälle tarjoama puhelinetu on eri tilanne. Jos palkkaat työntekijän ja tarjoat hänelle puhelinliittymän myös yksityiskäyttöön, etua arvioidaan luontoisetuja koskevien sääntöjen mukaan.

Usein kysyttyä toiminimen puhelinvähennyksestä

Voiko puhelimen vähentää kokonaan toiminimen verotuksessa

Kyllä, jos se on kokonaan yritystoiminnan käytössä. Koko hankintahinnan vähennys samana vuonna edellyttää lisäksi kertavähennyksen ehtojen täyttymistä. Muussa tapauksessa hankintameno jaksotetaan poistoina.

Saako puhelimesta automaattisesti 50 prosentin vähennyksen

Älä sovella puhelimeen automaattista prosenttia. Perustele vähennys oman yritystoimintasi käytöllä. Tässä artikkelissa käytetty 70 prosenttia on laskuesimerkin oletus.

Voiko kalliin puhelimen ostaa yritystoimintaa varten

Kyllä, kun hankinta liittyy yritystoimintaan. Esimerkiksi kuvaustyö voi perustella laadukkaan kameran tarpeen. Hinta vaikuttaa siihen, voidaanko hankinta vähentää pienhankintana; myös käyttöikä ja yksityiskäyttö on huomioitava.

Tarkoittaako vähennys että puhelimen saa ilmaiseksi

Ei. Maksat puhelimen hinnan myyjälle. Tuloverovähennys pienentää verotettavaa tulosta, ja sen vaikutus maksettavaan veroon riippuu omasta verotuksestasi. Mahdollinen ALV-vähennys käsitellään erikseen.

Koskeeko sama ohje ilman Y-tunnusta laskuttavaa kevytyrittäjää

Tämä opas koskee omaa toiminimeä. Jos laskutuspalvelu maksaa sinulle palkkaa, kulujen vähentämistä arvioidaan palkkatulon tulonhankkimismenojen sääntöjen mukaan. Lue lisää kevytyrittäjän verovähennyksistä ja Verohallinnon puhelinkuluja koskevasta henkilöasiakkaan ohjeesta.

Kaipaatko apua toiminimen kulujen käsittelyyn? Tutustu Bisse.fi:n toiminimipalveluun ja lue, miten voit hoitaa laskutuksen ja kirjanpidon palvelun avulla.