ALV-raja 20 000 € vuonna 2026: milloin kevytyrittäjän pitää rekisteröityä alv-rekisteriin?

Sisällysluettelo

1. Lyhyt vastaus
2. Ketä 20 000 euron ALV-raja koskee?
3. Mitä 20 000 euron raja tarkoittaa vuonna 2026?
4. Miten liikevaihto lasketaan?
5. Milloin toiminimen pitää rekisteröityä alv-rekisteriin?
6. Mitä tapahtuu, kun raja ylittyy kesken vuoden?
7. Kannattaako alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?
8. Mitä jos laskutat Bisse.fi:n kautta ilman omaa yritystä?
9. Usein kysytyt kysymykset
10. Muistilista toiminimiyrittäjälle
11. Yhteenveto

1. Lyhyt vastaus

Vuonna 2026 toiminimen ja muun oman yritystoiminnan pitää ilmoittautua alv-rekisteriin, jos liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja ei ole enää 15 000 euroa, eikä sitä lasketa 12 kuukauden liukuvana jaksona, vaan kalenterivuoden myyntien perusteella.

Verohallinnon nykyisen ohjeen mukaan yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Jos raja ylittyy, alv-velvollisuus alkaa siitä ajankohdasta, jolloin raja ylittyy.

Tärkein rajaus on tämä:

20 000 euron ALV-raja koskee sinua silloin, kun laskutat omalla yritykselläsi, esimerkiksi toiminimellä. Se ei ole henkilökohtainen “kevytyrittäjän raja”, jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta.

Jos laskutat Bisse.fi:n kaltaisen laskutuspalvelun kautta ilman omaa yritystä, et itse kuulu alv-rekisteriin. Laskutuspalvelu lähettää laskun omana yrityksenään ja käsittelee arvonlisäveron. Silloin 20 000 euron raja ei tarkoita, että voisit laskuttaa alle rajan ilman arvonlisäveroa. Verolliseen työhön lisätään arvonlisävero palvelun kautta normaalisti.

Lue myös laajempi tausta: ALV-opas yrittäjälle ja vertailu Toiminimi vai kevytyrittäjyys.

2. Ketä 20 000 euron ALV-raja koskee?

ALV-raja koskee yritystä tai yrittäjää, joka myy tavaroita tai palveluita liiketoiminnan muodossa. Käytännössä tämä koskee esimerkiksi:

• toiminimiyrittäjää
• osakeyhtiötä
• kommandiittiyhtiötä tai avointa yhtiötä
• yhdistystä tai muuta toimijaa, jos se harjoittaa arvonlisäverollista liiketoimintaa

Tässä artikkelissa keskitymme toiminimeen, koska kysymys tulee usein juuri kevytyrittäjiltä, jotka pohtivat siirtymistä laskutuspalvelusta omaan Y-tunnukseen.

Jos sinulla on oma toiminimi, olet itse vastuussa siitä, pitääkö sinun:

• seurata 20 000 euron rajaa
• ilmoittautua alv-rekisteriin
• lisätä arvonlisävero laskuille
• antaa arvonlisäveroilmoitukset
• maksaa arvonlisävero OmaVerossa
• vähentää ostojen arvonlisäverot oikein

Jos taas laskutat ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta, et toimi asiakkaalle alv-rekisteröitynä toiminimenä. Laskun lähettää laskutuspalveluyritys. Silloin arvonlisäveron käsittely määräytyy laskutuspalvelun ja laskutettavan työn mukaan, ei sinun henkilökohtaisen vuosilaskutuksesi 20 000 euron rajan mukaan.

Tämä ero on tärkeä, koska sanaa “kevytyrittäjä” käytetään Suomessa kahdella tavalla:

3. Mitä 20 000 euron raja tarkoittaa vuonna 2026?

Vuoden 2026 sääntö on käytännössä tämä:

Jos yrityksen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, yrityksen pitää ilmoittautua alv-rekisteriin.

Jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa, yrityksen ei yleensä tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan perusteella.

Raja nousi 20 000 euroon vuoden 2025 alussa. Samalla vanha alarajahuojennus poistui uusilta tilikausilta. Tämä tarkoittaa, että vuonna 2026 ei ole enää järjestelmää, jossa pieni alv-rekisteröity yritys voisi saada osan tilittämästään arvonlisäverosta takaisin alarajahuojennuksena.

Käytännön vaikutus on selkeä:

• Jos jäät rajan alle etkä ole vapaaehtoisesti alv-rekisterissä, et lisää arvonlisäveroa laskuihin.
• Jos ylität rajan, sinun pitää rekisteröityä ja lisätä arvonlisävero verollisiin myynteihin rajan ylityshetkestä alkaen.
• Jos hakeudut vapaaehtoisesti alv-rekisteriin jo alle rajan, lisäät arvonlisäveron verollisiin myynteihin heti rekisteröinnin alusta.

Rajan seuraaminen on toiminimiyrittäjän oma tehtävä. Kirjanpitäjä tai kirjanpitopalvelu voi auttaa, mutta vastuu siitä, että yritys on oikeassa rekisterissä oikeaan aikaan, on yrittäjällä.

4. Miten liikevaihto lasketaan?

20 000 euron raja lasketaan kalenterivuoden liikevaihdosta. Tämä on tärkeä muutos verrattuna monen vanhan artikkelin käyttämään ajatteluun.

Vuonna 2026 sinun pitää siis katsoa myyntejä ajalta:

1.1.2026-31.12.2026

Ei esimerkiksi:

• viimeiset 12 kuukautta liukuvasti
• oma tilikausi, jos se poikkeaa kalenterivuodesta
• pelkkä verovuoden voitto
• pankkitilille jäänyt summa kulujen jälkeen

Liikevaihto tarkoittaa myyntiä ilman arvonlisäveroa. Jos et ole alv-rekisterissä, käytännössä seuraat myyntiesi verotonta arvoa. Jos olet alv-rekisterissä, rajan arvioinnissa arvonlisäveroa ei lasketa liikevaihtoon.

Verohallinnon ohjeen mukaan liikevaihtoon lasketaan mukaan esimerkiksi:

• arvonlisäverollinen myynti ilman arvonlisäveroa
• tietyt arvonlisäverottomat myynnit, kuten yhteisömyynti ja vientimyynti
• tietyt rahoitus- ja vakuutuspalvelut
• kiinteistön vuokraus tietyissä tilanteissa

Liikevaihtoon ei yleensä lasketa esimerkiksi:

• yrityksen käyttöomaisuuden myyntiä, kuten yrityskäytössä olleen koneen myyntiä
• joitakin liitännäisluonteisia rahoitus- ja vakuutuspalvelujen myyntejä
• useimpia arvonlisäverottomia myyntejä, kuten terveyden- ja sairaanhoitopalveluja tai sosiaalihuoltopalveluja

Jos toimintasi sisältää verottomia tai 0 %:n myyntejä, rajan laskeminen kannattaa varmistaa kirjanpitäjältä tai Verohallinnon ohjeesta. Kaikki laskutetut eurot eivät aina käyttäydy samalla tavalla.

5. Milloin toiminimen pitää rekisteröityä alv-rekisteriin?

Toiminimen kannattaa ilmoittautua alv-rekisteriin viimeistään silloin, kun näyttää todennäköiseltä, että 20 000 euron raja ylittyy kuluvan kalenterivuoden aikana.

Älä odota vuoden loppuun, jos tiedät jo syyskuussa, että marraskuun laskut nostavat liikevaihdon yli rajan. Verohallinnon ohjeen mukaan yrityksen pitää rekisteröityä alv-rekisteriin hyvissä ajoin etukäteen, jotta se on rekisterissä siitä lukien, kun raja ylittyy.

Esimerkki 1: raja ei ylity

Toiminimiyrittäjä aloittaa palvelutyön tammikuussa 2026. Vuoden 2025 liikevaihto oli 0 euroa, koska yritystä ei vielä ollut. Vuoden 2026 myynti on 17 500 euroa.

Yrityksen ei yleensä tarvitse ilmoittautua alv-rekisteriin vähäisen toiminnan perusteella, koska kuluvan kalenterivuoden liikevaihto jää alle 20 000 euroon.

Esimerkki 2: raja ylittyy loppuvuonna

Toiminimen liikevaihto oli vuonna 2025 yhteensä 13 000 euroa. Yrittäjä arvioi alkuvuonna 2026, että myynti jää noin 18 000 euroon. Syksyllä tulee kuitenkin uusi asiakas, ja vuoden 2026 liikevaihto nousee 20 000 euron yli 15.10.2026.

Yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi siitä ajankohdasta alkaen, jolloin raja ylittyy. Arvonlisäveron maksuvelvollisuus alkaa myös tästä kohdasta.

Esimerkki 3: raja ylittyy jo ensimmäisellä suurella laskulla

Toiminimi ei ole alv-rekisterissä. Vuoden myyntiä on kertynyt 19 800 euroa. Seuraava lasku on 500 euroa ilman arvonlisäveroa.

Tämä lasku ylittää 20 000 euron rajan. Verohallinnon ohjeen mukaan rajan ylittävä myynti on kokonaisuudessaan arvonlisäverollinen. Käytännössä yrittäjän pitää huolehtia siitä, että rekisteröinti ja laskutus tehdään oikein tästä myynnistä alkaen.

6. Mitä tapahtuu, kun raja ylittyy kesken vuoden?

Kun 20 000 euron raja ylittyy, toiminimen pitää:

1. ilmoittautua alv-rekisteriin rajan ylitysajankohdasta alkaen
2. lisätä arvonlisävero verollisiin myynteihin tästä kohdasta eteenpäin
3. antaa arvonlisäveroilmoitukset valitun verokauden mukaan
4. maksaa arvonlisävero OmaVerossa
5. kirjata myyntien ja ostojen arvonlisäverot oikein kirjanpitoon

Vuoden 2026 säännössä hyvä puoli on se, että jos raja ylittyy kesken vuotta, alv-velvollisuus ei ala automaattisesti takautuvasti vuoden alusta. Se alkaa rajan ylittämishetkestä.

Tämä on kohta, jossa vanha muistikuva voi johtaa harhaan. Ennen vuoden 2025 muutoksia monessa ohjeessa korostettiin takautuvaa alv-velvollisuutta tilikauden alusta, jos vähäisen toiminnan raja ylittyi. Vuoden 2026 sääntö on eri: Verohallinnon nykyisen ohjeen mukaan rekisteröinti tehdään rajan ylittämisajankohdasta alkaen, ei vuoden alusta, jos kyse on tästä 20 000 euron vähäisen toiminnan rajasta.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että asian voisi jättää myöhemmäksi. Jos huomaat ylityksen vasta jälkikäteen, joudut ilmoittautumaan alv-velvolliseksi takautuvasti rajan ylityshetkestä. Ensimmäiset alv-ilmoitukset ja maksut voivat silloin olla jo myöhässä.

Hinnoittelussa tämä kannattaa huomioida etukäteen. Jos olet sopinut asiakkaan kanssa hinnaksi “1 000 euroa sisältäen kaikki kulut”, arvonlisäveron lisääminen jälkikäteen voi olla vaikeaa. Jos taas sopimuksessa lukee “1 000 euroa + voimassa oleva ALV”, hinnan muuttuminen alv-rekisteröinnin jälkeen on selkeämpi.

Erityisesti kuluttaja-asiakkaiden kanssa arvonlisävero vaikuttaa suoraan loppuhintaan. Yritysasiakkaalle ALV voi olla neutraalimpi, jos asiakas saa vähentää sen omassa arvonlisäverotuksessaan.

7. Kannattaako alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Toiminimi voi hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto olisi enintään 20 000 euroa vuodessa. Edellytys on, että toiminta täyttää liiketoiminnan tunnusmerkit. Satunnainen harrastusmyynti ei välttämättä riitä.

Vapaaehtoinen rekisteröinti voi olla järkevää, jos:

• asiakkaasi ovat pääasiassa alv-vähennykseen oikeutettuja yrityksiä
• sinulla on paljon arvonlisäverollisia hankintoja
• olet ostamassa kalliita työvälineitä, laitteita tai ohjelmistoja
• haluat näyttää yritysasiakkaalle vakiintuneelta toimijalta
• odotat liikevaihdon nousevan pian yli 20 000 euron

Vapaaehtoinen rekisteröinti voi olla huonompi ratkaisu, jos:

• asiakkaasi ovat pääasiassa kuluttajia
• kulusi ovat pienet
• et tarvitse alv-vähennyksiä
• haluat pitää hallinnon mahdollisimman kevyenä
• laskutus jää aidosti satunnaiseksi

Kun olet alv-rekisterissä, et voi valita laskukohtaisesti, lisäätkö arvonlisäveron vai et. Jos myynti on arvonlisäverollista, arvonlisävero pitää käsitellä normaalisti, vaikka liikevaihto jäisi alle 20 000 euron.

8. Mitä jos laskutat Bisse.fi:n kautta ilman omaa yritystä?

Tämä on kohta, jossa moni menee harhaan.

Jos laskutat Bisse.fi:n kaltaisen laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta, 20 000 euron raja ei ole sinun henkilökohtainen alv-vapausrajasi.

Y-tunnuksettomana kevytyrittäjänä et ole itse alv-rekisterissä. Laskutuspalvelu lähettää laskun asiakkaalle ja käsittelee arvonlisäveron. Siksi et voi sanoa asiakkaalle, että “en lisää ALV:tä, koska laskutan tänä vuonna alle 20 000 euroa”.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• verolliseen työhön lisätään laskulla arvonlisävero laskutuspalvelun kautta
• sinun oma henkilökohtainen laskutuksesi ei määritä laskun alv-statusta
• et anna itse arvonlisäveroilmoituksia tästä laskutuksesta
• et voi vähentää omien ostojesi arvonlisäveroa samalla tavalla kuin alv-rekisterissä oleva toiminimi
• palvelu hoitaa laskutuksen ja siihen liittyvän ALV-käsittelyn ehtojensa mukaisesti

Poikkeuksia voi silti olla työn luonteen mukaan. Esimerkiksi tietyt esiintymispalkkiot, rakennusalan käänteinen arvonlisävero tai ulkomaanlaskutuksen tilanteet voivat vaikuttaa käytettävään alv-kantaan. Niissäkään kyse ei kuitenkaan ole siitä, että sinulla olisi henkilökohtainen 20 000 euron alv-raja laskutuspalvelun sisällä.

Jos taas sinulla on oma Y-tunnus ja käytät Bisse.fi:tä tai muuta palvelua toiminimen kirjanpidon, laskutuksen tai aineiston käsittelyn apuna, tilanne on eri. Silloin toimit omalla yritykselläsi ja sinun pitää seurata tämän artikkelin 20 000 euron rajaa.

Jos pohdit, kumpi malli sopii sinulle, aloita tästä vertailusta: Toiminimi vai kevytyrittäjyys.

9. Usein kysytyt kysymykset

Onko ALV-raja 20 000 euroa vai 15 000 euroa vuonna 2026?

Vuonna 2026 vähäisen toiminnan raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. 15 000 euron raja on vanhaa tietoa.

Lasketaanko raja 12 kuukauden ajalta vai kalenterivuodelta?

Raja lasketaan kalenterivuodelta. Vuonna 2026 tarkastelujakso on 1.1.2026-31.12.2026.

Jos toiminimeni myynti jää alle 20 000 euroon, saanko laskuttaa ilman ALV:tä?

Jos et ole alv-rekisterissä eikä toimintasi muuten edellytä rekisteröintiä, et lisää arvonlisäveroa laskuihin. Et silloin myöskään voi vähentää ostojen arvonlisäveroa alv-ilmoituksella.

Jos laskutan Bisse.fi:n kautta ilman omaa yritystä ja tienaan alle 20 000 euroa, voinko jättää ALV:n pois?

Et tämän rajan perusteella. Laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta laskuttaessa 20 000 euron raja ei ole sinun henkilökohtainen alv-vapausrajasi. Verolliseen työhön lisätään arvonlisävero laskutuspalvelun kautta.

Mitä jos raja ylittyy yhdellä laskulla?

Rajan ylittävä myynti on kokonaisuudessaan arvonlisäverollinen. Siksi liikevaihtoa kannattaa seurata ennen kuin lähetät laskun, joka nostaa vuoden myynnin yli 20 000 euron.

Voinko hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti?

Kyllä, jos toimintasi täyttää liiketoiminnan tunnusmerkit. Tämä voi olla järkevää erityisesti silloin, kun asiakkaasi ovat yrityksiä ja sinulla on paljon arvonlisäverollisia hankintoja.

Poistuiko alarajahuojennus?

Kyllä. Alarajahuojennusta ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Vuonna 2026 pienen yrityksen kannalta olennaista on siis 20 000 euron rekisteröintiraja ja mahdollinen vapaaehtoinen rekisteröityminen, ei enää alarajahuojennus.

10. Muistilista toiminimiyrittäjälle

Jos laskutat omalla toiminimellä vuonna 2026, käy nämä läpi:

1. Tarkista, oliko vuoden 2025 liikevaihto yli vai alle 20 000 euroa.
2. Tee realistinen arvio vuoden 2026 liikevaihdosta.
3. Seuraa myyntiä kalenterivuoden mukaan, ei vain tilikauden tai pankkitilin saldon mukaan.
4. Päätä, kannattaako alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti jo ennen rajan ylittymistä.
5. Jos raja lähestyy, selvitä rekisteröinti ennen rajan ylittymistä.
6. Sovi uusissa asiakassopimuksissa hinnat mieluiten muodossa “hinta + ALV”, jos rajan ylittyminen on mahdollista.
7. Kun rekisteröidyt, lisää arvonlisävero verollisiin myynteihin ja aloita alv-ilmoitusten antaminen.
8. Pidä ostolaskut ja kuitit tallessa, jotta voit vähentää arvonlisäveron oikein.
9. Älä sovella 20 000 euron rajaa laskutuspalvelun kautta tehtyyn Y-tunnuksettomaan kevytyrittäjälaskutukseen.
10. Kysy kirjanpitäjältä tai palveluntarjoajalta apua ennen kuin ensimmäinen rajan ylittävä lasku lähtee asiakkaalle.

11. Yhteenveto

Vuonna 2026 ALV-raja on toiminimiyrittäjälle käytännössä 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään tämän verran, yrityksen ei yleensä tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan perusteella. Jos raja ylittyy, rekisteröinti ja arvonlisäveron maksuvelvollisuus alkavat rajan ylityshetkestä.

Tämä sääntö koskee omaa yritystoimintaa. Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta Bisse.fi:n kaltaisen laskutuspalvelun kautta, 20 000 euron raja ei anna oikeutta jättää arvonlisäveroa pois verollisista laskuista. Laskutuspalvelu hoitaa laskun ja ALV-käsittelyn omana yrityksenään.

Jos olet vasta aloittamassa, valinta on käytännössä tämä: laskutuspalvelu tekee ensimmäisestä laskutuksesta kevyemmän, mutta oma toiminimi antaa enemmän vastuuta ja myös enemmän mahdollisuuksia, kuten alv-vähennykset. Kun liikevaihto alkaa lähestyä 20 000 euroa tai hankintoja kertyy paljon, toiminimen ja alv-rekisterin kysymys kannattaa arvioida rauhassa.

Rekisteröidy Bisse.fi:hin jos haluat laskuttaa ilman omaa yritystä. Jos taas toimit jo toiminimellä, tutustu myös ALV-oppaaseen, toiminimen verotukseen ja vertailuun Toiminimi vai kevytyrittäjyys.

Lähteet ja lisätietoa: Verohallinto: Yrityksen arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri, Verohallinto: Arvonlisäveron alarajahuojennus ja Bisse.fi:n ALV-opas. Tämä artikkeli on yleisluonteista tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Tarkista oma tilanteesi Verohallinnolta, kirjanpitäjältä tai käyttämästäsi palvelusta ennen päätöksiä. Artikkeli julkaistu 25.6.2026.