ALV 2025 Selkeä opas yrittäjälle arvonlisäveron saloihin

Sisällysluettelo

1. ALV 2025: Yrittäjän selviytymisopas arvonlisäveron viidakkoon
2. Mikä ihmeen ALV eli arvonlisävero? Selitämme rautalangasta
3. Kuka on alv-velvollinen? Eli milloin sinun on liityttävä veronkerääjien iloiseen joukkoon
4. ALV-kannat 2025: mikä prosentti mihinkin?
5. Miten ALV käytännössä toimii? Myynti, osto ja vähennys – yrittäjän pyhä kolminaisuus
6. ALV-vähennys: Miten saat omat rahasi takaisin verottajalta (laillisesti, tietenkin)
7. Kevytyrittäjä ja ALV – mitä pitää tietää?
8. Erikoistilanteet, jotka saavat pään pyörälle: Käänteinen arvonlisävero
9. Yhteenveto: Miksi ALV:n ymmärtäminen tekee sinusta paremman yrittäjän?

ALV 2025: Yrittäjän selviytymisopas arvonlisäveron viidakkoon

ALV. Nuo kolme maagista kirjainta, jotka saavat kokeneemmankin yrittäjän pulssin kohoamaan ja kahvin läikkymään näppäimistölle. Arvonlisävero tuntuu usein monimutkaiselta peikolta, joka piileskelee kuittipinojen takana ja odottaa sopivaa hetkeä iskeäkseen.

Mutta mitä jos kertoisin, että ALV ei olekaan mörkö, vaan pikemminkin työkalu? Oikein ymmärrettynä se on looginen osa liiketoimintaa, jonka avulla valtio kerää varoja ja sinä voit jopa säästää rahaa. Kyllä, luit oikein.

Tässä blogipostauksessa puramme arvonlisäveron palasiksi – selkokielellä, ilman turhaa byrokraatti-jargonia ja ripauksella huonoa huumoria. Käymme läpi kaiken, mitä sinun tarvitsee tietää ALV:sta vuonna 2025: mikä se on, kenen sitä pitää maksaa, miten se lasketaan ja miten voit hyödyntää alv-vähennyksiä kuin ammattilainen.

Ota siis mukava asento, nappaa se läikkynyt kahvi ja valmistaudu tulemaan ALV-guruksi. Luvassa on vähemmän päänsärkyä ja enemmän ahaa-elämyksiä.

Mikä ihmeen ALV eli arvonlisävero? Selitämme rautalangasta

Aloitetaan perusteista. Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero. Tämä on tärkein asia ymmärtää. Se ei ole vero sinun tuloillesi tai yrityksesi voitoille – ne ovat eri juttuja. ALV lisätään tuotteen tai palvelun myyntihintaan, ja lopulta sen maksaa aina loppuasiakas.

Ajattele itseäsi verottajan välikätenä – mutta paljon tyylikkäämpänä ja paremmilla ideoilla, tietenkin. Sinun tehtäväsi on kerätä tämä vero asiakkailtasi ja tilittää se eteenpäin valtiolle.

Kun myyt jotain, lisäät hintaan ALV:n. Kun ostat jotain yrityksellesi, maksat hinnassa olevaa ALV:tä. Kauden lopussa lasket, kuinka paljon olet kerännyt ALV:tä myynneistäsi ja kuinka paljon olet maksanut sitä ostoistasi. Erotuksen tilität verottajalle.

Jos olet maksanut ostoissasi enemmän ALV:tä kuin kerännyt myynneissäsi (tyypillistä toiminnan alussa, kun investointeja on paljon), saat erotuksen takaisin. Tätä kutsutaan alv-palautukseksi. Se on vähän kuin verottaja sanoisi: “Hyvää duunia, tässä vähän taskurahaa.”

Tämä tekee ALV:sta yrityksellesi pääosin läpikulkuerän. Se ei ole yrityksesi kulu tai tulo, vaan se vain vierailee hetken yrityksesi tilillä matkalla valtion kassaan.

Kuka on alv-velvollinen? Eli milloin sinun on liityttävä veronkerääjien iloiseen joukkoon

Pääsääntö on yksinkertainen: lähes jokainen yritys, joka myy Suomessa tavaroita tai palveluita liiketoiminnan muodossa, on arvonlisäverovelvollinen eli alv-velvollinen.

Mutta kuten aina verotuksessa, poikkeuksia ja rajoja löytyy. Tärkein niistä on vähäisen liiketoiminnan raja.

Maaginen 20 000 euron raja vuodesta 2025 alkaen

Vuoden 2025 alusta alkaen peli muuttuu! Vähäisen liiketoiminnan raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon.

Tämä tarkoittaa, että jos yrityksesi liikevaihto 12 kuukauden tilikauden aikana on alle 20 000 euroa, sinun ei ole pakko ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Voit siis myydä palveluitasi ja tuotteitasi ilman arvonlisäveroa.

Huom! Tämä kuulostaa houkuttelevalta, mutta siinä on kääntöpuolensa. Jos et ole alv-rekisterissä, et myöskään voi vähentää omiin ostoihisi sisältyvää arvonlisäveroa. Kaikki ostamasi läppärit, puhelimet ja toimistotarvikkeet maksavat sinulle sen täyden, verollisen hinnan.

Kannattaako alv-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Vaikka liikevaihtosi jäisi alle 20 000 euron, voit silti hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti. Miksi ihmeessä kukaan tekisi niin?

Syitä on useita:

• Vähennysoikeus: Tämä on isoin juttu. Kun olet rekisterissä, saat vähentää kaikkiin yritystoimintaasi liittyviin hankintoihin sisältyvän ALV:n. Jos toimintasi vaatii alussa paljon kalliita hankintoja (esim. kalusto, laitteet, ohjelmistot), rekisteriin liittyminen voi olla taloudellisesti erittäin kannattavaa.
• Ammattimainen kuva: Monille yritysasiakkaille on tärkeää, että kumppani on alv-rekisterissä. Se luo kuvan vakiintuneesta ja ammattimaisesta toimijasta.
• Kasvunvara: Jos uskot, että liiketoimintasi kasvaa nopeasti yli 30 000 euron rajan, on usein helpompaa liittyä rekisteriin heti alusta alkaen. Se säästää sinut myöhemmältä paperisodalta ja hintojen muuttamiselta kesken kaiken.

Päätös on vähän kuin liittyisi vapaaehtoisesti kuntosalille tammikuussa. Aluksi se vaatii vähän vaivaa ja raportointia, mutta pitkällä tähtäimellä se voi vahvistaa yrityksesi taloudellista “corea”.

Huomio: Alarajahuojennus poistuu 2025!

Tärkeä muutos vuodelle 2025 on, että vanha tuttu arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu kokonaan. Aiemmin pienyrittäjät saivat helpotusta maksettavaan alviin, jos liikevaihto oli alle 30 000 euroa. Nyt tämä etu poistuu, ja tilalle tulee selkeämpi “kaikki tai ei mitään” -malli: joko olet alle 20 000 euron rajan, tai sitten olet yli ja maksat alvit normaalisti.

ALV-kannat 2025: mikä prosentti mihinkin

Suomessa ei ole vain yhtä ALV-prosenttia, koska se olisi aivan liian helppoa. Meillä on useita eri verokantoja eri tuotteille ja palveluille. Tässä ne ovat kaikessa komeudessaan vuoden 2025 tietojen mukaan.

Yleinen verokanta 25,5 %

Tämä on se yleisin ja kaiken kattava prosentti. Jos et ole varma, mikä alv-kanta tuotteeseesi tai palveluusi kuuluu, se on todennäköisesti tämä.

Huom! Yleinen arvonlisäverokanta on noussut 24 prosentista 25,5 prosenttiin syksyllä 2024. Tämä on hallituksen uusin hitti, joten muista päivittää tämä uusi prosentti laskutusohjelmaasi ja hinnastoihisi ajoissa!

Tähän kantaan kuuluvat esimerkiksi:

• Useimmat tavarat (elektroniikka, vaatteet, huonekalut)
• Useimmat palvelut (konsultointi, siivous, kampaamopalvelut)
• Alkoholi ja tupakkatuotteet

Alennettu verokanta 14 %

Tämä kanta koskee pääasiassa asioita, jotka laitetaan suuhun.

• Elintarvikkeet
• Rehut
• Liikuntapalvelut (kuntosalit, uimahallit, ryhmäliikunnan ohjaus)
• Henkilökuljetus (junat, bussit, taksit)
• Ravintola- ja ateriapalvelut (mutta ei alkoholi- ja tupakkatuotteiden myyntiä)
• Majoituspalvelut
• Lääkkeet
• Kirjat (myös sähköiset ja äänikirjat)
• Elokuvanäytökset
• Kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksut

Alennettu verokanta 10 %

• Sanoma- ja aikakauslehdet (painetut ja sähköiset julkaisut)
• yleisradiotoiminta

Nollaverokanta 0 %

Nollaverokanta kuulostaa samalta kuin verovapaus, mutta se on aivan eri asia. Kun myyt nollaverokannan tuotetta, et lisää hintaan ALV:tä, mutta saat silti vähentää tuotteen valmistukseen tai hankintaan liittyvien ostojen arvonlisäverot.

Nollaverokannan piiriin kuuluvat esimerkiksi:

• Tavaroiden myynti EU-maiden ulkopuolelle (vienti)
• Tavaroiden myynti toisessa EU-maassa olevalle alv-velvolliselle ostajalle
• Tietyt vesialukset ja niihin liittyvät palvelut (jos olet laivanvarustaja, tiedät tämän kyllä)

Vinkki: Tarkista aina ajantasainen alv-kanta Verohallinnon sivuilta, jos olet epävarma. Väärän prosentin käyttäminen voi johtaa ikäviin yllätyksiin verotarkastuksessa.

Miten ALV käytännössä toimii? Myynti, osto ja vähennys – yrittäjän pyhä kolminaisuus

Teoria on teoriaa, mutta miten tämä kaikki toimii arjessa? Käydään läpi yksinkertainen esimerkki.

Kuvitellaan graafikko Kaisa, joka on alv-velvollinen. Yleinen alv-kanta on 25,5 %.

1. Myynti: Kaisa suunnittelee asiakkaalle logon ja lähettää laskun.

   • Työn hinta (veroton): 1000 €
   • Lisätään ALV 25,5 %: 255 €
   • Laskun loppusumma: 1255 €
   • Tämä 255 € on myynnin ALV, jonka Kaisa on kerännyt asiakkaalta ja joka hänen pitää tilittää verottajalle.

2. Osto: Saman kuukauden aikana Kaisan vanha näyttö hajoaa. Hän ostaa uuden, ammattikäyttöön tarkoitetun näytön.

   • Näytön hinta (verollinen): 627,50 €
   • Tämä hinta sisältää ALV 25,5 %. Lasketaan veron osuus: 627,50 € * 25,5 / 125,5 = 127,50 €.
   • Näytön veroton hinta on siis 500 € ja siihen sisältyvä ALV 127,50 €.
   • Tämä 127,50 € on oston ALV, jonka Kaisa saa vähentää.

3. Tilitys Verohallinnolle: Kuukauden lopussa Kaisa laskee veronsa.

   • Myyntien ALV: +255 €
   • Ostojen ALV: -127,50 €
   • Maksettava ALV Verohallinnolle: 127,50 €

Kaisa siis maksaa Verohallinnolle vain näiden kahden summan erotuksen. Homma on loppujen lopuksi melko yksinkertaista matematiikkaa.

ALV-vähennys: Miten saat omat rahasi takaisin verottajalta (laillisesti, tietenkin)

ALV-vähennys on yrittäjän paras ystävä. Se on mekanismi, jolla varmistetaan, että veroja ei makseta moneen kertaan tuotantoketjun aikana.

Kultainen sääntö: Voit vähentää arvonlisäveron sellaisista ostoista, jotka liittyvät suoraan sinun arvonlisäverolliseen liiketoimintaasi.

Jos ostat tavaran tai palvelun, jota käytät sekä yritystoiminnassa että yksityiskäytössä (esim. puhelinliittymä), voit vähentää vain yrityskäyttöä vastaavan osuuden ALV:sta.

Esimerkkejä vähennyskelpoisista ostoista:

• Työvälineet ja kalusto: Tietokoneet, ohjelmistot, kamerat, työkalut, toimistokalusteet.
• Materiaalit ja tarvikkeet: Kaikki, mitä tarvitset tuotteesi valmistamiseen tai palvelusi tuottamiseen.
• Markkinointi ja myynti: Mainoskulut (Google, Facebook), messuosallistumiset, esitteet.
• Asiantuntijapalvelut: Kirjanpitäjän palkkiot, lakimiehen palvelut.
• Toimitilakulut: Vuokra, sähkö, siivous (jos toimitila on liiketoiminnan käytössä).
• Liiketoimintaan liittyvät matkakulut: Juna- ja lentoliput, hotellimajoitus.

Mitä ET voi vähentää?

Tässä muutama yleinen kompastuskivi:

• Yksityiskulut: Omat ruokaostokset, vaatteet (elleivät ne ole erityisiä työvaatteita), harrastukset.

  Vaikka kuinka yrittäisit perustella, että Netflix-tilaus on markkinatutkimusta varten, verottaja on todennäköisesti eri mieltä.

• Edustuskulut: Asiakkaiden kestitseminen on vain osittain vähennyskelpoista tuloverotuksessa, ja arvonlisäveroa siitä ei voi vähentää lainkaan.
• Verovapaaseen toimintaan liittyvät ostot: Jos yritykselläsi on sekä verollista että verovapaata toimintaa (esim. myyt fysioterapiaa, joka on verollista, ja koulutusta, joka on verovapaata), et voi vähentää verovapaaseen osaan kohdistuvien kulujen alvia.

Kevytyrittäjä ja ALV – mitä pitää tietää?

Kevytyrittäjyys on suosittu tapa aloittaa, mutta ALV:n osalta se aiheuttaa usein hämmennystä. Tässä on kaksi päämallia, ja on elintärkeää ymmärtää, kumpaa käytät.

1. Kevytyrittäjä ilman omaa Y-tunnusta

Tämä on se perinteisin malli. Toimit laskutuspalvelun kautta, joka hoitaa kaiken byrokratian puolestasi.

• Sinä et ole alv-velvollinen.
• Laskutuspalvelu on alv-velvollinen
• Eli vaikka liikevaihtosi on alle 20 000€, et voi laskuttaa ilman ALV:a
• Kun sovit asiakkaan kanssa hinnasta, sovit omasta työkorvauksestasi (esim. 1000 €). Laskutuspalvelu lisää tähän summaan automaattisesti voimassa olevan ALV:n ja laskuttaa asiakkaaltasi 1000 € + ALV.
• Et voi vähentää omien hankintojesi arvonlisäveroa, koska et ole virallisesti yrittäjä etkä alv-rekisterissä.

Tämä malli on helppo ja huoleton, mutta se ei tarjoa alv-vähennyksen hyötyjä.

2. Kevytyrittäjä omalla Y-tunnuksella (eli toiminimiyrittäjä)

Monet laskutuspalvelut tarjoavat nykyään myös palveluita toiminimiyrittäjille. Tässä mallissa:

• Sinulla on oma Y-tunnus ja olet itse alv-velvollinen (jos liikevaihtosi ylittää 20 000 € tai olet hakeutunut rekisteriin vapaaehtoisesti).
• Olet vastuussa ALV:n lisäämisestä laskuillesi ja sen tilittämisestä verottajalle.
• Saat vähentää kaikkiin liiketoimintasi ostoihin sisältyvän ALV:n.
• Laskutuspalvelu toimii tässä lähinnä kirjanpidon ja laskutuksen apuvälineenä.

Tämä malli antaa sinulle täydet yrittäjän oikeudet ja velvollisuudet, mukaan lukien alv-vähennykset.

Erikoistilanteet, jotka saavat pään pyörälle: Käänteinen arvonlisävero

Joskus ALV-maailma heittää eteen kunnon curveballin. Yksi tällainen on käänteinen arvonlisäverovelvollisuus.

Normaalisti myyjä on verovelvollinen, mutta käänteisessä tilanteessa veronmaksuvelvollisuus siirtyykin ostajalle. Se on vähän kuin verotuksen “Uno Reverse” -kortti.

Yleisin ala, jossa tähän törmää, on rakennusala. Jos myyt rakentamispalvelua toiselle yritykselle, joka myy rakentamispalveluita eteenpäin, et lisää laskuusi ALV:tä. Sen sijaan lisäät maininnan “käänteinen arvonlisäverovelvollisuus (AVL 8 c §)“. Ostaja hoitaa ALV:n omassa kirjanpidossaan laskemalla sen sekä myynnin että oston veroksi, jolloin vaikutus on usein neutraali.

Käänteistä verovelvollisuutta sovelletaan myös tietyissä tilanteissa EU-maiden välisessä kaupassa ja romukaupassa. Jos toimit näillä aloilla, perehdy sääntöihin huolella tai käytä ammattitaitoista kirjanpitäjää.

Yhteenveto: Miksi ALV:n ymmärtäminen tekee sinusta paremman yrittäjän?

Huh, selvisit loppuun asti! Jos pääsi on vieläkin hieman pyörällä, ei hätää. Tässä tärkeimmät pointit, jotka kannattaa painaa mieleen:

1. ALV on läpikulkuerä. Se ei ole sinun rahaasi. Ota se asiakkaalta ja siirrä se verottajalle. Älä koskaan käytä yrityksen tilillä olevaa ALV-osuutta omiin menoihisi.
2. Tunne rajasi ja prosenttisi. Vuodesta 2025 alkaen alv-velvollisuuden raja on 20 000 €. Yleinen verokanta on nyt 25,5 prosenttiin. Tiedä, mitä prosenttia käytät.
3. Vähennä kaikki sallittu. ALV-vähennykset ovat laillinen ja tehokas tapa pienentää verotaakkaasi. Pidä kuitit tallessa ja hyödynnä tämä oikeus täysimääräisesti.
4. Hinta on psykologiaa. Muista, että yritysasiakkaillesi ALV:lla ei ole merkitystä, koska he voivat vähentää sen. Kuluttaja-asiakkaalle se on osa lopullista hintaa. Huomioi tämä hinnoittelussasi.

Kun ymmärrät arvonlisäveron peruslogiikan, se lakkaa olemasta pelottava mörkö ja muuttuu työkaluksi, jolla voit hallita yrityksesi kassavirtaa ja hinnoittelua tehokkaammin.

Ja sinähän olet yrittäjä – työkalujen käyttäminen ja ongelmien ratkaisu on sinun supervoimasi. Onnea matkaan!