Liikevaihto: mitä se tarkoittaa kevytyrittäjälle ja toiminimelle?

Sisällysluettelo

1. Lyhyt vastaus: mitä liikevaihto tarkoittaa?
2. Liikevaihto ei ole sama asia kuin käteen jäävä raha
3. Lasketaanko ALV mukaan liikevaihtoon?
4. Kevytyrittäjä ilman omaa yritystä: onko sinulla liikevaihtoa?
5. Toiminimi: miten liikevaihto lasketaan?
6. Esimerkki: 1 000 € lasku, 25,5 % ALV ja palvelumaksu
7. Miksi liikevaihdolla on väliä?
8. Mitä liikevaihdosta vähennetään ja mitä ei?
9. Liikevaihto, tulos ja palkka: tärkeimmät erot
10. Näin seuraat omaa laskutustasi Bissessä
11. Usein kysytyt kysymykset
12. Yhteenveto

1. Lyhyt vastaus: mitä liikevaihto tarkoittaa?

Liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisen toiminnan myyntiä ilman arvonlisäveroa. Jos toiminimi myy asiakkaalle palvelun hintaan 1 000 € + ALV 25,5 %, yrityksen liikevaihto on 1 000 €. Asiakkaan maksama 1 255 € ei ole kokonaan yrittäjän omaa rahaa, koska 255 € on arvonlisäveroa.

Tärkein käytännön ero on tämä:

Liikevaihto on siis myynnin mittari. Se ei kerro suoraan, paljonko sinulle jää palkaksi, voitoksi tai vapaasti käytettäväksi rahaksi.

Jos pohdit liikevaihtoa siksi, että laskutuksesi lähestyy ALV-rajaa, lue myös ALV-raja 20 000 € vuonna 2026 ja ALV-opas yrittäjälle.

2. Liikevaihto ei ole sama asia kuin käteen jäävä raha

Liikevaihto menee helposti sekaisin kolmen muun luvun kanssa:

• asiakkaan maksama summa
• pankkitilille tullut summa
• käteen jäävä tulo

Nämä eivät yleensä ole sama asia.

Jos laskulla on arvonlisävero, asiakkaan maksama summa on suurempi kuin liikevaihto. Jos käytät laskutuspalvelua, palvelumaksu, ennakonpidätys ja mahdolliset muut lakisääteiset maksut vaikuttavat siihen, paljonko lopulta saat tilille. Jos sinulla on toiminimi, yrityksen kulut, ALV, ennakkoverot ja mahdolliset YEL-maksut vaikuttavat siihen, mitä voit nostaa omaan käyttöösi.

Hyvä muistisääntö:

Liikevaihto kertoo, paljonko työtä tai myyntiä on laskutettu. Se ei kerro, paljonko yrittäjä on ansainnut nettona.

Siksi pelkkä “laskutin tänä vuonna 30 000 euroa” ei vielä kerro, onko toiminta kannattavaa. Toisella yrittäjällä kulut voivat olla 1 000 euroa vuodessa, toisella 15 000 euroa vuodessa. Liikevaihto on samaa kokoluokkaa, mutta tulos on hyvin erilainen.

3. Lasketaanko ALV mukaan liikevaihtoon?

Arvonlisäveroa ei normaalisti lasketa liikevaihtoon. Verohallinnon ohjeen mukaan kalenterivuoden liikevaihto lasketaan myyntien verottoman arvon perusteella. Tämä on tärkeää erityisesti toiminimelle, joka seuraa 20 000 euron ALV-rajaa.

Esimerkki:

ALV ei ole yrittäjän omaa tuloa. Se on vero, jonka alv-rekisterissä oleva yritys kerää asiakkaalta ja tilittää Verohallinnolle vähennyskelpoisten ostojen ALV huomioiden.

Jos yritys ei ole alv-rekisterissä vähäisen toiminnan vuoksi, laskulle ei lisätä arvonlisäveroa. Silloin asiakkaalta veloitettu veroton hinta on samalla se myynti, jota seurataan liikevaihtona. Jos yritys myöhemmin ylittää ALV-rajan, myynnit pitää käsitellä oikein rajan ylityksestä alkaen.

Vuonna 2026 Suomen vähäisen toiminnan raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verohallinnon ohjeen mukaan yrityksen pitää seurata sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihtoa. Jos raja ylittyy, alv-velvollisuus alkaa siitä ajankohdasta, jolloin raja ylittyy, ei automaattisesti vuoden alusta.

Lue viranomaislähde: Verohallinto, yrityksen arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri.

4. Kevytyrittäjä ilman omaa yritystä: onko sinulla liikevaihtoa?

Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta, et yleensä toimi asiakkaalle omana yrityksenäsi. Laskun lähettää laskutuspalveluyritys. Sinulle maksettava osuus käsitellään palvelun mallin mukaan palkkana, työkorvauksena tai muuna sovittuna suorituksena.

Tässä tilanteessa on usein selkeämpää puhua:

• laskutettavasta työn hinnasta
• laskun verottomasta summasta
• palvelumaksusta
• ennakonpidätyksestä
• käteen jäävästä summasta

Sen sijaan oma henkilökohtainen “liikevaihto” voi johtaa ajatukset väärään suuntaan. Esimerkiksi 20 000 euron ALV-raja ei ole henkilökohtainen kevytyrittäjän raja silloin, kun laskutat ilman omaa yritystä laskutuspalvelun kautta. Laskutuspalvelu lähettää laskun omana yrityksenään ja käsittelee arvonlisäveron palvelun sääntöjen mukaisesti.

Tämä on tärkeä ero, koska netissä käytetään sanaa kevytyrittäjä monella tavalla. Osa tarkoittaa sillä henkilöä, jolla ei ole omaa Y-tunnusta. Osa taas tarkoittaa toiminimiyrittäjää, joka käyttää kevyttä kirjanpito- tai laskutuspalvelua. Velvoitteet ovat näissä kahdessa tilanteessa erilaiset.

Jos haluat hahmottaa eron, lue laskutusohjelman ja laskutuspalvelun ero sekä toiminimi vai kevytyrittäjyys.

5. Toiminimi: miten liikevaihto lasketaan?

Toiminimellä liikevaihto on oman yritystoiminnan myynti ilman arvonlisäveroa. Käytännössä mukaan lasketaan ne myynnit, jotka kuuluvat yrityksen varsinaiseen toimintaan.

Jos olet esimerkiksi graafinen suunnittelija, liikevaihtoa ovat asiakkaalta laskutetut suunnittelutyöt. Jos olet siivousyrittäjä, liikevaihtoa ovat laskutetut siivouspalvelut. Jos olet IT-konsultti, liikevaihtoa ovat konsultointityöstä laskutetut palkkiot.

Liikevaihtoa eivät normaalisti ole:

• yrityksen pankkitilillä oleva saldo
• yrittäjän oma sijoitus yritykseen
• lainaraha
• arvonlisävero
• yrityksen voitto
• yrittäjän henkilökohtainen palkkatulo toisesta työpaikasta

ALV-rajan kannalta Verohallinto määrittelee tarkemmin, mitkä myynnit otetaan mukaan vähäisen toiminnan 20 000 euron rajaan. Mukaan lasketaan esimerkiksi arvonlisäverollinen myynti ilman arvonlisäveroa sekä tietyt arvonlisäverottomat myynnit, kuten vientimyynti ja yhteisömyynti. Käyttöomaisuuden myyntiä ei yleensä lasketa mukaan tähän rajaan.

Jos toimintasi on lähellä rajaa tai myyt ulkomaille, kannattaa tarkistaa tilanne kirjanpitäjältä tai Verohallinnon ohjeista. Kansainvälinen myynti, käännetty verovelvollisuus ja arvonlisäverottomat toimialat voivat muuttaa käytännön käsittelyä.

6. Esimerkki: 1 000 € lasku, 25,5 % ALV ja palvelumaksu

Katsotaan sama lasku kahdesta näkökulmasta.

Vaihtoehto A: laskutat ilman omaa Y-tunnusta Bisse.fi:n kautta

Sovit asiakkaan kanssa, että työn veroton hinta on 1 000 €. Työhön lisätään yleinen ALV 25,5 %, joten asiakas maksaa yhteensä 1 255 €.

Tässä tilanteessa sinun kannattaa seurata ennen kaikkea laskutettua työn hintaa ja käteen jäävää summaa. 1 000 € ei ole oma toiminimesi liikevaihto, jos sinulla ei ole omaa yritystä ja lasku lähetetään laskutuspalvelun kautta.

Voit arvioida omaa tilannettasi Bisse.fi:n palkkalaskurilla.

Vaihtoehto B: laskutat omalla toiminimellä

Sama työ laskutetaan omalla toiminimellä hintaan 1 000 € + ALV 25,5 %. Asiakas maksaa 1 255 €.

Toiminimellä 1 000 € on yrityksen liikevaihtoa. ALV ei ole tuloa, vaan se käsitellään arvonlisäverotuksessa. Yrityksen kulut eivät pienennä liikevaihtoa, vaan ne pienentävät yrityksen tulosta.

7. Miksi liikevaihdolla on väliä?

Liikevaihto on yksinkertainen luku, mutta sillä on monta käytännön vaikutusta.

ALV-raja 20 000 €

Toiminimellä liikevaihto ratkaisee, pitääkö yrityksen ilmoittautua alv-rekisteriin vähäisen toiminnan rajan vuoksi. Vuonna 2026 raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja myös edellisen kalenterivuoden liikevaihto pitää huomioida.

Jos liikevaihto lähestyy rajaa, rekisteröintiä ei kannata jättää viimeiseen hetkeen. Raja ylittyy käytännössä laskun tai myynnin kohdalla. Verohallinnon ohjeen mukaan rajan ylittävä myynti on kokonaisuudessaan arvonlisäverollinen.

Lue aiheesta tarkemmin: ALV-raja 20 000 € vuonna 2026.

Hinnoittelu ja kannattavuus

Liikevaihto kertoo työn määrän rahassa, mutta kannattavuus syntyy vasta kulujen jälkeen. Jos laskutat 3 000 € kuukaudessa ja kulusi ovat 300 €, tilanne on erilainen kuin jos kulut ovat 1 800 €.

Siksi hinnoittelussa kannattaa seurata ainakin näitä:

• veroton laskutus
• arvonlisävero
• palvelumaksut tai kirjanpitokulut
• työvälineet ja ohjelmistot
• matkakulut
• vakuutukset
• ennakkoverot
• YEL-maksut, jos YEL-velvollisuus täyttyy

Tuntihintaa voi arvioida Bisse.fi:n tuntihintalaskurilla.

YEL ja työn määrä

YEL-työtulo ei ole sama asia kuin liikevaihto. YEL-työtulo on arvio yrittäjän työpanoksen arvosta. Liikevaihto voi silti antaa käytännön taustaa sille, onko toiminta sivutoimista, päätoimista, satunnaista vai kasvavaa.

Jos toiminta kasvaa ja työ muuttuu säännölliseksi, kannattaa tarkistaa YEL-tilanne. Lue lisää: YEL-vakuutus kevytyrittäjälle ja yrittäjälle sekä kokeile YEL-laskuria.

Toiminimi vai laskutuspalvelu

Liikevaihdon kasvu on usein kohta, jossa kannattaa arvioida toimintamalli uudelleen. Jos laskutat satunnaisesti pieniä töitä, laskutuspalvelu ilman omaa Y-tunnusta voi olla järkevin ratkaisu. Jos laskutus kasvaa, kuluja tulee paljon ja haluat tehdä ALV-vähennyksiä omista hankinnoista, toiminimi voi alkaa kiinnostaa.

Valinta ei silti riipu vain liikevaihdosta. Siihen vaikuttavat myös asiakkaat, kulurakenne, riskit, toimiala, oma hallinnollinen osaaminen ja se, haluatko hoitaa yrityksen velvoitteita itse.

Lue lisää: Milloin kevytyrittäjyys ei sovi sinulle.

8. Mitä liikevaihdosta vähennetään ja mitä ei?

Tässä kohdassa menee usein puurot ja vellit sekaisin. Kulut eivät yleensä vähennä liikevaihtoa. Kulut vähennetään tulosta laskettaessa.

Esimerkki toiminimellä:

Liikevaihto on edelleen 30 000 €, vaikka kulut ovat 5 000 €. Kulut vaikuttavat tulokseen, eivät siihen, paljonko myyntiä yrityksellä oli.

Arvonlisävero taas ei ole liikevaihtoa, kun puhutaan verottomasta myynnistä. Jos yritys laskuttaa 30 000 € + ALV, liikevaihto on 30 000 €, ei asiakkaiden maksama bruttosumma.

Palvelumaksu, kirjanpitokulu, ohjelmistomaksu tai työvälinehankinta ei myöskään pienennä liikevaihtoa. Ne ovat kuluja, jotka vaikuttavat siihen, paljonko toiminnasta jää tulosta.

9. Liikevaihto, tulos ja palkka: tärkeimmät erot

Tässä tiivistettynä kolme lukua, jotka kannattaa erottaa toisistaan.

Jos käytät laskutuspalvelua ilman omaa Y-tunnusta, tärkein käytännön kysymys on usein: “Paljonko tästä laskusta jää minulle käteen?” Silloin palkkalaskuri on hyödyllisempi kuin liikevaihtolaskelma.

Jos sinulla on oma toiminimi, tärkein kysymys on laajempi: “Mikä on yrityksen myynti, paljonko kuluja syntyy, miten ALV käsitellään ja paljonko tulosta jää verotettavaksi?“

10. Näin seuraat omaa laskutustasi Bissessä

Bisse.fi:n kautta laskuttaessa kannattaa katsoa tilannetta sen mukaan, onko sinulla oma Y-tunnus vai ei.

Jos laskutat ilman omaa yritystä:

1. Seuraa laskun verotonta työn hintaa.
2. Tarkista laskulla käytetty ALV-kanta.
3. Katso palvelumaksu ja muut vähennykset.
4. Tarkista ennakonpidätys.
5. Seuraa käteen jäävää summaa.

Jos toimit omalla toiminimellä ja käytät Bisse.fi:tä aineiston, laskutuksen tai kirjanpidon apuna:

1. Seuraa yrityksesi verotonta myyntiä.
2. Pidä ALV erillään omasta rahasta.
3. Toimita tarvittavat tositteet ja maksutiedot ajallaan.
4. Seuraa 20 000 euron ALV-rajaa, jos et ole alv-rekisterissä.
5. Varmista, että kulut ja myynnit päätyvät oikealle kaudelle kirjanpidossa.

Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta, aloita Bisse.fi:n palkkalaskurista. Jos taas mietit toiminimeä, lue toiminimen ja kevytyrittäjyyden vertailu.

11. Usein kysytyt kysymykset

Onko pankkitilille tullut summa liikevaihtoa?

Ei välttämättä. Toiminimellä pankkitilille tullut summa voi sisältää arvonlisäveroa, joka ei ole liikevaihtoa. Laskutuspalvelua käyttäessä tilille tullut summa on yleensä jo vähennysten jälkeinen suoritus, ei yrityksen liikevaihto.

Onko arvonlisävero omaa rahaa?

Ei. Arvonlisävero on vero, joka kerätään asiakkaalta ja tilitetään Verohallinnolle vähennykset huomioiden. Siksi ALV kannattaa ajatella erillisenä rahana, ei vapaana käyttörahana.

Onko palvelumaksu osa liikevaihtoa?

Jos sinulla on oma toiminimi, palvelumaksu tai kirjanpitokulu on yleensä yrityksen kulu, ei liikevaihtoa pienentävä erä. Jos laskutat ilman omaa yritystä laskutuspalvelun kautta, palvelumaksu vaikuttaa siihen, paljonko saat laskusta käteen.

Koskeeko 20 000 € ALV-raja kevytyrittäjää ilman omaa Y-tunnusta?

Ei henkilökohtaisena rajana. Jos laskutat ilman omaa Y-tunnusta laskutuspalvelun kautta, et itse ilmoittaudu alv-rekisteriin tämän rajan perusteella. Laskutuspalvelu käsittelee laskun ja arvonlisäveron. Raja koskee omaa yritystoimintaa, kuten toiminimeä.

Milloin liikevaihdon seuraaminen kannattaa aloittaa?

Heti ensimmäisestä laskusta. Vaikka laskuttaisit aluksi vähän, luvut auttavat hinnoittelussa, ALV-rajan seuraamisessa ja siinä, milloin kannattaa arvioida toiminimen perustamista.

Voiko liikevaihto olla suuri, vaikka käteen jää vähän?

Kyllä. Jos toiminnassa on paljon kuluja, palvelumaksuja, matkakuluja, materiaaleja, veroja tai YEL-maksuja, käteen jäävä osuus voi olla paljon pienempi kuin liikevaihto.

12. Yhteenveto: liikevaihto kertoo myynnin määrän, ei todellista ansiotasi

Liikevaihto on tärkeä luku, mutta sitä pitää käyttää oikein. Toiminimellä se kertoo yrityksen myynnin ilman arvonlisäveroa. Laskutuspalvelua ilman omaa Y-tunnusta käyttävälle se ei ole samalla tavalla henkilökohtainen yrityksen liikevaihto, vaan arjessa tärkeämpiä lukuja ovat laskutettu työn hinta, palvelumaksu, ennakonpidätys ja käteen jäävä summa.

Muista nämä:

• Liikevaihto ei sisällä arvonlisäveroa.
• Liikevaihto ei ole sama asia kuin voitto.
• Kulut vähennetään tuloksesta, eivät yleensä liikevaihdosta.
• 20 000 euron ALV-raja koskee omaa yritystoimintaa, kuten toiminimeä.
• Ilman omaa Y-tunnusta laskuttava kevytyrittäjä ei saa henkilökohtaista ALV-vapausrajaa tämän säännön perusteella.
• Käteen jäävä summa kannattaa laskea erikseen.

Rekisteröidy Bisse.fi:hin ja laskuta työsi selkeästi ilman omaa Y-tunnusta. Jos haluat arvioida käteen jäävän summan ennen laskun lähettämistä, kokeile palkkalaskuria, tuntihintalaskuria ja lue myös ALV-raja 20 000 € vuonna 2026.

Lähteet: Verohallinto, Yrityksen arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri, Verohallinnon syventävä ohje Arvonlisäveroton vähäinen toiminta sekä Verohallinnon ohje Arvonlisäveron vähennys ostoista. Tämä artikkeli on yleisluonteista tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Tarkista oma tilanteesi tarvittaessa Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä. Artikkeli on julkaistu 1.7.2026.