Yrittäjän Ajoneuvojen Kulut – Näin Vähennät Verotuksessa

Sisällysluettelo

1. Yrittäjän Ajoneuvojen Kulut: Näin Vähennät Verotuksessa
2. Kuuluuko Ajoneuvo Yrityksen Kalustoon vai Yksityisvaroihin?
3. Mitä Ovat Elinkeinotoiminnan Ajot?
4. Ajopäiväkirja: Näin Todistat Yritysajot
5. Auton Kulujen Vähentäminen Kirjanpidossa
6. Vähennykset Yksityisvarojen Autolla
7. Auto Osakeyhtiössä, Avoimessa tai Kommandiittiyhtiössä

Yrittäjän Ajoneuvojen Kulut: Näin Vähennät Verotuksessa

Yksityinen elinkeinonharjoittaja voi vähentää ajoneuvon kuluja verotuksessa, kun ajoneuvo liittyy elinkeinotoimintaan. Olennaista on pitää ajopäiväkirjaa ja määrittää, onko ajoneuvo yrityksen käyttöomaisuutta vai yksityisomistuksessa. Kaikki verovähennykset pohjautuvat ajokilometrien jakautumiseen yritys- ja yksityisajoihin.

Kuuluuko Ajoneuvo Yrityksen Kalustoon vai Yksityisvaroihin?

Ajoneuvo kuuluu yritystoiminnan varoihin, jos yli 50 % sen vuotuisista kilometreistä on elinkeinotoimintaan liittyviä ajoja. Tällöin kaikki auton kulut voidaan kirjata yrityksen kirjanpitoon, mutta vain yritysajojen osuus on verotuksessa vähennyskelpoinen.

Jos yritysajoja on 50 % tai vähemmän, auto luokitellaan yksityisvaroihin. Tällöin kulut eivät ole vähennyskelpoisia, mutta yritysajoista voi vähentää verovapaan kilometrikorvauksen mukaisen summan.

Lisätietoja: Verohallinnon ohje yrittäjän ajoneuvokuluista

Mitä Ovat Elinkeinotoiminnan Ajot?

Elinkeinotoiminnan ajoihin kuuluvat:

• Matkat varastolle, asiakaskäynneille tai liiketoimintaan liittyviin paikkoihin
• Tilapäiset matkat toimialueen ulkopuolelle
• Tavaroiden hakeminen tai toimittaminen

Yksityisajoja ovat esimerkiksi:

• Matkat kotoa työpaikalle
• Perheen kanssa tehdyt matkat
• Huviajelut

Ajopäiväkirja: Näin Todistat Yritysajot

Ajopäiväkirja on keskeinen dokumentti ajokilometrien jakautumisen todistamiseen. Se voi olla paperinen, Excel-taulukko tai GPS-seurantaan perustuva sähköinen järjestelmä. Kirjaa ylös:

• Ajon alkamis- ja päättymisajankohta
• Ajon alkamis- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa ajoreitti
• Matkan pituus
• Ajon tarkoitus
• Matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
• Auton käyttäjä
• Autolla ajettujen kilometrien kokonaismäärä vuoden aikana

Auton Kulujen Vähentäminen Kirjanpidossa

Jos auto kuuluu yrityksen varoihin:

• Kulut kuten huollot, vakuutukset, verot, polttoaine, renkaat ja poistot kirjataan kirjanpitoon
• Vähennetään vain yritysajojen osuus kuluista
• Poistot tehdään enintään 25 %:n menojäännöspoistoin

Esimerkki:
Kulut yhteensä: 8 000 €
Yritysajoa 13 000 km / 20 000 km = 65 %
Vähennyskelpoinen osuus: 5 200 €
Yksityisajojen osuus 2 800 € lisätään yrityksen verotettavaan tuloon

Vähennykset Yksityisvarojen Autolla

Jos auto kuuluu yksityisvaroihin mutta sillä ajetaan yritysajoja, voi verotuksessa vähentää verovapaan kilometrikorvauksen (esim. 0,59 €/km vuonna 2025).

Esimerkki:
Yritysajoa: 7 000 km
Vähennys: 7 000 x 0,59 € = 4 130 €

Auto Osakeyhtiössä, Avoimessa tai Kommandiittiyhtiössä

Osakeyhtiössä:

• Jos auto yhtiön nimissä → kaikki kulut vähennetään
• Yksityiskäyttö verotetaan luontoisetuna

Avoin tai kommandiittiyhtiö:

• Yrityksen auto: yksityisajot lisätään verotettavaan tuloon
• Oma auto yritysajoihin: verovapaa kilometrikorvaus yhtiöltä