Toiminimen ja osakeyhtiön verovähennykset – Kattava opas yrittäjälle

Sisällysluettelo

1. Johdanto: Tarunhohtoinen “firman piikki”
2. Mitä verovähennys käytännössä tarkoittaa?
3. Yrityksen perustamiskulut
4. Työkalut, laitteet ja tarvikkeet
5. Markkinointikulut, edustuskulut ja neuvottelukulut
6. YEL-vakuutus ja muut yrityksen vakuutukset
7. Työmatkakulut ja auto
8. Työterveyshuolto ja hyvinvointi
9. Palkka- ja henkilöstökulut
10. Rahoitus- ja korkokulut
11. Työvaatteet – mikä on vähennyskelpoista?
12. Jäsenmaksut, koulutus ja ammattikirjallisuus
13. Yhteenveto: Huolellisuus kannattaa

Johdanto: Tarunhohtoinen “firman piikki”

Oletko koskaan kuullut legendaa siitä, kuinka yrittäjänä voi ostaa kaiken “firman piikkiin”? Kahvipöytäkeskusteluissa saattaa joskus vilahdella tarinoita, joissa yrityksen kuluihin on ujutettu niin omat ruokaostokset, kuntosalikortit kuin kesämökin poreammeetkin. Todellisuus on kuitenkin hieman arkisempi – ja hyvä niin, sillä verottaja on näissä asioissa tarkka.

Yrittäjänä sinulla on kuitenkin oikeus vähentää verotuksessa ne kulut, jotka liittyvät tulon hankkimiseen. Tämä on yksi yrittäjyyden hienoista puolista: kun ymmärrät, mitkä menot ovat vähennyskelpoisia, voit säästää merkittäviä summia rahaa täysin laillisesti.

Monelle uudelle yrittäjälle verovähennykset tuntuvat monimutkaiselta viidakolta. Mitä saa vähentää? Mikä on alv-vähennys? Entä jos käytän puhelinta myös vapaa-ajalla?

Tässä artikkelissa käymme läpi selkeästi ja ymmärrettävästi, mitkä ovat yleisimmät toiminimen ja osakeyhtiön vähennyskelpoiset kulut. Olitpa sitten kokenut konkari tai vasta-alkaja, tämä lista auttaa sinua hahmottamaan, kuinka voit optimoida yrityksesi taloutta.

Vinkki: Jos paperisota tuntuu raskaalta, Bisse.fi on suunniteltu tekemään yrittäjän arjesta helpompaa. Palvelumme avulla hoidat laskutuksen ja kulujen seurannan vaivattomasti, jolloin sinulle jää enemmän aikaa itse työntekoon.

Mitä verovähennys käytännössä tarkoittaa?

Ennen kuin sukellamme syvemmälle eri kululajeihin, on tärkeää ymmärtää perusmekaniikka verovähennyksen takana. Monet aloittavat yrittäjät saattavat ajatella, että jos he ostavat 1000 euron tietokoneen, heidän veronsa pienenevät suoraan 1000 eurolla. Näin asia ei kuitenkaan ole.

Verovähennys tarkoittaa sitä, että kyseinen kulu vähennetään yrityksesi liikevaihdosta (myynnistä) ennen kuin verotettava tulos lasketaan.

Esimerkki verovähennyksen vaikutuksesta:

1. Yrityksesi myynti (liikevaihto) on 50 000 €.
2. Sinulla on vähennyskelpoisia kuluja (tietokoneet, puhelinlaskut, markkinointi) yhteensä 10 000 €.
3. Yrityksesi verotettava tulos on: 50 000 € - 10 000 € = 40 000 €.

Maksat siis veroja vain tuosta 40 000 euron voitosta, et koko 50 000 euron myynnistä. Mitä enemmän sinulla on liiketoimintaan liittyviä aitoja kuluja, sitä pienempi on verotettava tuloksesi – ja sitä vähemmän maksat veroa.

Lisäksi, jos yrityksesi on alv-velvollinen (arvonlisäverovelvollinen), saat vähentää ostojen sisältämän arvonlisäveron omista myynneistäsi tilitettävästä arvonlisäverosta. Tämä on toinen merkittävä säästö.

Yrityksen perustamiskulut

Yrittäjyys alkaa usein kuluilla jo ennen kuin ensimmäistäkään euroa on tienattu. Hyvä uutinen on se, että yrityksen perustamiseen liittyvät menot ovat pääsääntöisesti vähennyskelpoisia.

Vaikka olisit tehnyt hankintoja ennen virallisen Y-tunnuksen saamista, voit kirjata ne yrityksen kuluihin, kunhan ne liittyvät selkeästi alkavaan liiketoimintaan. Muista säilyttää kaikki kuitit huolellisesti!

Tyypillisiä perustamiskuluja ovat:

• Rekisteröintimaksut: Kaupparekisteri-ilmoitus (PRH) maksaa aina jotakin, oli kyseessä toiminimi tai osakeyhtiö.
• Neuvontapalvelut: Jos olet käyttänyt maksullista lakimiestä tai konsulttia perustamisasiakirjojen laadinnassa.
• Verkkotunnukset ja kotisivut: Domain-maksut ja verkkosivujen palvelintila (hosting), jotka on hankittu yritystä varten.
• Markkinointimateriaalit: Logot, käyntikortit ja esitteet, jotka on tilattu ennen starttia.

Muista: Jos olet ostanut esimerkiksi tietokoneen juuri ennen yrityksen perustamista nimenomaan yrityskäyttöön, voit siirtää sen yrityksen kirjanpitoon. Tässä tapauksessa laitteen arvo määritellään sen käyvän arvon mukaan (eli mitä se maksaisi käytettynä ostohetkellä).

Työkalut, laitteet ja tarvikkeet

Tämä on kenties yleisin ja selkein kuluerä. Jotta voit tehdä työsi, tarvitset työvälineitä. Olitpa sitten koodari, rakennusmies tai graafikko, työkalut ovat vähennyskelpoisia.

Vähennyskelpoisia ovat esimerkiksi:

• Tietokoneet, tabletit ja oheislaitteet (hiiret, näppäimistöt, näytöt).
• Puhelimet.
• Ohjelmistolisenssit (esim. Microsoft Office, Adobe Creative Cloud, laskutusohjelmat kuten Bisse.fi).
• Ammattityökalut (porakoneet, vasarat, sahat).
• Toimistotarvikkeet (kynät, paperit, musteet, postimerkit).

Pienhankinta vai poisto?

Verotuksessa on tärkeää erottaa ns. pienhankinnat ja kalusto.

1. Vuosimeno (kerralla vähennettävä): Jos hankinta maksaa enintään 1 200 € (alv 0%) TAI sen taloudellinen käyttöikä on alle 3 vuotta, voit vähentää koko summan kerralla sen vuoden verotuksessa.
2. Poistot (usealle vuodelle jaettava): Jos hankinta on arvokkaampi (yli 1200 €) ja pitkäikäinen (esim. kallis tuotantokone tai high-end tietokone), kulu jaetaan useammalle vuodelle poistoina. Yleensä poisto on 25 % menojäännöksestä vuosittain.

Tämä on hyvä pitää mielessä, kun suunnittelet isompia investointeja tilikauden lopussa.

Markkinointikulut, edustuskulut ja neuvottelukulut

Tässä kategoriassa mennään usein harmaalle alueelle, ja siksi on tärkeää olla tarkkana termien kanssa. Verottaja tekee selvän eron markkinoinnin, neuvottelukulujen ja edustuskulujen välillä.

1. Markkinointikulut (100 % vähennyskelpoisia)

Markkinointi kohdistuu yleensä laajaan, rajaamattomaan kohderyhmään tai potentiaalisiin asiakkaisiin.

• Google- ja Facebook-mainonta.
• Lehtimainokset.
• Verkkosivujen ylläpito.
• Messuosastot.
• Asiakaslahjat, jotka ovat mainoslahjoja (esim. logolla varustettu kynä tai lippalakki), kunhan arvo on vähäinen.

2. Neuvottelukulut (100 % vähennyskelpoisia)

Neuvottelukulut liittyvät yrityksen sisäisiin palavereihin tai neuvotteluihin esimerkiksi tilintarkastajan tai viranomaisten kanssa.

• Kahvitarjoilu toimistolla henkilökunnalle tai yhteistyökumppanille.
• Lounas, joka syödään neuvottelun yhteydessä (huom. tämä on usein tulkinnanvaraista, yleensä kevyt tarjoilu on ok).

3. Edustuskulut (50 % vähennyskelpoisia)

Edustaminen kohdistuu asiakkaisiin tai liikekumppaneihin, ja sen tarkoitus on luoda uusia liikesuhteita tai ylläpitää vanhoja. Edustuskuluista saa vähentää verotuksessa vain puolet, ja arvonlisäveroa niistä ei saa vähentää lainkaan.

• Asiakaslounaat ja -illalliset ravintolassa.
• Teatteri- tai lätkäliput asiakkaan kanssa.
• Asiakaslahjat (esim. viinipullo jouluna), jotka eivät ole mainoslahjoja.

Esimerkki: Jos viet potentiaalisen asiakkaan syömään ja lasku on 100 €, yrityksesi maksaa koko laskun, mutta verotuksessa vähennyskelpoista kulua on vain 50 €.

YEL-vakuutus ja muut yrityksen vakuutukset

Vakuutukset ovat merkittävä osa yrittäjän turvaa ja kulurakennetta.

• YEL-vakuutus (Yrittäjän eläkevakuutus): Tämä on pakollinen useimmille yrittäjille, kun työtulo ylittää tietyn rajan. YEL-maksut ovat 100 % vähennyskelpoisia. Voit vähentää ne joko yrityksen verotuksessa tai omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi. Usein on järkevää vähentää ne yrityksen tuloksesta.
• Vastuuvakuutus: Monilla aloilla välttämätön. Jos aiheutat vahinkoa asiakkaalle, tämä vakuutus auttaa. Täysin vähennyskelpoinen.
• Omaisusvakuutus: Jos vakuutat yrityksen toimitilat tai kalliit laitteet (esim. kamerakalusto, tietokoneet), nämä maksut ovat yrityksen kuluja.
• Keskeytysvakuutus: Turvaa tuloja, jos liiketoiminta keskeytyy esim. tulipalon vuoksi. Vähennyskelpoinen.

Työmatkakulut ja auto

Liikkuuko yrityksesi pyörillä? Matkakulut ovat yksi yleisimmistä vähennyksistä, mutta niissä on tarkat säännöt.

Työmatka vai asunnon ja työpaikan välinen matka?

On tärkeää erottaa kaksi asiaa:

1. Asunnon ja varsinaisen työpaikan välinen matka: Nämä vähennetään omassa henkilökohtaisessa veroilmoituksessa (halvimman kulkuneuvon mukaan), ei yrityksen kirjanpidossa.
2. Työmatka: Tilapäinen matka erityiselle työntekemispaikalle (esim. asiakkaan luo, messuille, koulutukseen). Nämä ovat yrityksen kuluja.

Miten kulut korvataan?

• Julkinen liikenne: Junaliput, bussiliput, taksit ja lentoliput ovat vähennyskelpoisia kuitteja vastaan.
• Oma auto: Jos käytät omaa autoa yrityksen ajoihin satunnaisesti (alle 50 % ajoista on yritysajoa), voit laskuttaa yritykseltäsi kilometrikorvauksia. Vuonna 2024 peruslukema on 57 senttiä/km. Nämä ovat yritykselle kulua ja sinulle verotonta tuloa.
  • Vaatimus: Sinun on pidettävä ajopäiväkirjaa, josta ilmenee ajon päivämäärä, reitti, kilometrit ja tarkoitus.
• Yritysauto: Jos auto on yrityksen nimissä (yli 50 % ajoista yritysajoa), kaikki auton kulut (bensa, huollot, vakuutukset) maksetaan yrityksen tililtä. Jos ajat tällä autolla yksityisajoja, sinulle muodostuu verotettava autoetu.

Päivärahat

Jos työmatka kestää yli 6 tuntia (osapäiväraha) tai yli 10 tuntia (kokopäiväraha) ja ulottuu yli 15 km päähän asunnostasi tai työpaikastasi, voit maksaa itsellesi verotonta päivärahaa. Tämä on yritykselle vähennyskelpoinen kulu.

Työterveyshuolto ja hyvinvointi

Yrittäjän oma jaksaminen on yrityksen tärkein resurssi.

• Työterveyshuolto: Yrittäjä voi järjestää itselleen työterveyshuollon. Kustannukset ovat vähennyskelpoisia, kunhan sopimus on tehty palveluntuottajan (esim. lääkärikeskus) kanssa ja se sisältää ennaltaehkäisevän terveydenhuollon. Sairaanhoidon kulut ovat vähennyskelpoisia vain, jos ne kuuluvat työterveyshuoltosopimukseen ja ovat kohtuullisia (Kelalla on vuosittaiset maksimikorvausrajat).
• Liikunta- ja kulttuurisetelit: Toiminimiyrittäjä ei voi vähentää omia liikuntaseteleitään verotuksessa samalla tavalla kuin työnantaja voi tarjota niitä työntekijöille verovapaana etuna. Osakeyhtiössä yrittäjä (joka nostaa palkkaa) voi hyödyntää liikuntaetua (esim. 400 €/vuosi), jos se on tarjolla koko henkilöstölle.

Palkka- ja henkilöstökulut

Jos yritykselläsi on työntekijöitä, kaikki heidän palkkansa ja sivukulunsa ovat luonnollisesti vähennyskelpoisia.

Huomioi ero yritysmuodoissa yrittäjän oman palkan osalta:

• Osakeyhtiö: Yrittäjä nostaa palkkaa. Palkka on yritykselle kulu, joka vähentää tulosta.
• Toiminimi: Yrittäjä ei nosta palkkaa, vaan tekee yksityisottoja. Yksityisotto ei ole yrityksen kulu eikä vähennä verotettavaa tulosta. Toiminimiyrittäjä maksaa verot koko yrityksen tuloksesta, riippumatta siitä, paljonko rahaa hän on siirtänyt omalle tililleen.

Rahoitus- ja korkokulut

Raha maksaa rahaa. Jos olet ottanut yritystoimintaa varten lainaa, sen kulut ovat vähennyskelpoisia.

• Yrityslainan korot: Vähennyskelpoisia.
• Pankin palvelumaksut: Tilihoitomaksut, verkkopankkitunnukset ja korttimaksut ovat yrityksen kuluja.
• Perintäkulut: Jos joudut perimään saataviasi asiakkailta, nämä kulut ovat vähennyskelpoisia.

Työvaatteet – mikä on vähennyskelpoista?

Tämä on kohta, jossa moni yrittäjä tekee virheen. Nyrkkisääntö on tiukka: Vain sellaiset vaatteet, joita ei voi käyttää vapaa-ajalla, ovat vähennyskelpoisia.

• Vähennyskelpoista: Suojahaalarit, turvakengät, lääkärintakit, kokin vaatteet, tai vaatteet joissa on iso ja näkyvä yrityksen logo (mainosvaate).
• Ei vähennyskelpoista: Puku, jakkupuku, siistit toimistovaatteet, lenkkarit. Vaikka käyttäisit pukua vain asiakastapaamisissa, verottaja katsoo, että sitä voisi käyttää myös juhlissa, joten se on elantomeno, ei yrityksen kulu.

Jäsenmaksut, koulutus ja ammattikirjallisuus

Osaamisen ylläpitäminen on tärkeää.

Koulutus

Voit vähentää koulutuskulut, jos koulutus ylläpitää tai edistää nykyistä ammattitaitoasi.

• Esimerkki: Kirjanpitäjä käy kurssin uusista verolaeista -> Vähennyskelpoinen.
• Esimerkki: Koodari opettelee leipomaan perustaakseen leipomon -> Yleensä ei vähennyskelpoinen (katsotaan uuden ammatin hankkimiseksi, mikä on elantomeno).

Ammattikirjallisuus ja lehdet

• Ammattilehdet (esim. Kauppalehti, Talouselämä tai alakohtaiset julkaisut) ovat vähennyskelpoisia.
• Ammattikirjat, jotka liittyvät suoraan työhön, ovat vähennyskelpoisia.
• Yleiset sanomalehdet (kuten Helsingin Sanomat) ovat vähennyskelpoisia vain, jos ne tilataan yrityksen toimipaikkaan (ei kotiin).

Jäsenmaksut

• Elinkeinotoimintaan liittyvät järjestöt (esim. Suomen Yrittäjät, Kauppakamari) ovat vähennyskelpoisia.

Yhteenveto: Huolellisuus kannattaa

Yrittäjän verovähennykset eivät ole rakettitiedettä, mutta ne vaativat systemaattisuutta. Tärkein sääntö on: säilytä kuitit. Ilman kuittia ei ole vähennystä. Lisäksi kulun täytyy aina liittyä liiketoimintaan.

Kun hyödynnät vähennykset oikein, yrityksesi tulos pienenee paperilla, maksat vähemmän veroa ja sinulle jää enemmän rahaa käteen investoitavaksi tai elämiseen.

Muistilista:

1. Hanki kuitit kaikesta.
2. Kirjaa selite kuittiin, jos hankinnan tarkoitus ei ole ilmeinen (esim. “Asiakaslounas, Matti Meikäläinen, Oy Firma Ab”).
3. Erota markkinointi ja edustus toisistaan.
4. Älä sekoita omia ja firman rahoja.

Haluatko päästä helpolla? Bisse.fi on erinomainen kumppani niin aloittavalle kuin kokeneemmallekin yrittäjälle. Palvelumme avulla kulujen kirjaaminen on nopeaa, ja varmistat, että kirjanpitosi pysyy ajan tasalla ilman harmaita hiuksia.

Onnea yrittäjyyteen ja fiksuja hankintoja!