Налоговые изменения 2026 — чек-лист для лёгкого предпринимателя и индивидуального предпринимателя

Содержание

1. Налоговые изменения 2026 кратко
2. НДС: сниженная ставка падает с 14 % до 13,5 %
3. Взнос YEL объединяется на 24,4 %, нижняя граница повышается
4. Бытовой вычет за рабочее помещение исчезает
5. Взносы профсоюзам и работодательским организациям больше не вычитаемы
6. Изменения в командировочных компенсациях 2026
7. Льгота нижней границы и порог регистрации НДС
8. Чек-лист: как подготовиться к 2026 году
9. Итог

Налоговые изменения 2026 кратко

Для финского лёгкого предпринимателя (kevytyrittäjä) и индивидуального предпринимателя (toiminimi) 2026 год — один из самых значительных налоговых лет за долгое время. Одновременно вступают в силу шесть изменений, которые напрямую влияют на ваше выставление счетов, ваши вычеты и ваш взнос YEL. Часть изменений сужает налоговые вычеты, часть смягчает налогообложение НДС, и вместе они требуют от вас активных действий.

Этот чек-лист собирает всё важное в одном месте. По каждой теме у нас есть и более подробная статья в базе знаний Bisse.fi, на которые мы ссылаемся по ходу.

Только начинаете как лёгкий предприниматель? Зарегистрируйтесь на Bisse.fi. Наш сервис автоматически поддерживает все ставки и пределы 2026 года в актуальном состоянии, чтобы вы могли сосредоточиться на работе.

1. НДС: сниженная ставка падает с 14 % до 13,5 %

В силу с 1 января 2026 года. Сниженная ставка НДС в Финляндии падает на половину процента: с 14 % до 13,5 %. Общая ставка 25,5 % и низшая ставка 10 % остаются без изменений.

Изменение касается:

• продуктов питания и кормовых материалов
• ресторанных и кейтеринговых услуг
• спортивных и культурных услуг
• печатных и электронных книг
• пассажирских перевозок
• услуг проживания
• лекарств

Что вам нужно сделать. Применимая ставка НДС определяется моментом поставки товара или оказания услуги. Если поставка происходит 1 января 2026 года или позже, используйте новую ставку 13,5 %, независимо от даты счёта или договора.

Углубитесь: Ставка НДС снижается с 14 % до 13,5 % в начале 2026 года. Основы — в нашем руководстве по НДС.

2. Взнос YEL объединяется на 24,4 %, нижняя граница повышается

В силу с 1 января 2026 года. Взнос YEL становится плоским, 24,4 % от подтверждённого дохода с работы, для всех предпринимателей независимо от возраста. Раньше для возрастной группы 53–62 года была повышенная ставка (25,60 %). Одновременно нижний порог дохода с работы YEL повышается с уровня 2025 года до 9 423,09 евро в год (примерно 785 €/месяц). Порог для получения связанного с заработком пособия по безработице — 15 481,00 евро в год.

Кого это затрагивает больше всего?

• Лёгкие предприниматели 53–62 лет: взнос снижается, чистый доход растёт.
• Младше 53 лет: взнос остаётся практически прежним.
• Лёгкие предприниматели по совместительству: проверьте, превышает ли ваш доход с работы 9 423,09 €. Если превышает, страхование YEL обязательно.

Что вам нужно сделать. Проверьте и обновите ваш доход с работы YEL так, чтобы он соответствовал реальному выставлению счетов в 2026 году. Слишком низкий доход разрушает вашу будущую пенсию и социальное обеспечение уже сейчас.

Подробнее: Страхование YEL для лёгкого предпринимателя 2026 и Доход с работы YEL.

3. Бытовой вычет за рабочее помещение исчезает

В силу с 1 января 2026 года. Бытовой вычет за рабочее помещение, рассчитываемый Налоговой администрацией (в 2025 году: 960 €, 480 € или 240 € в зависимости от интенсивности использования), отменяется. Вычет за работу из домашнего офиса теперь основывается на реальных расходах: электричество, отопление, доля помещения в арендной плате, интернет. Требуются чеки и расчёты.

Переходное правило. В налоговой декларации за 2025 год, подаваемой весной 2026 года, вы ещё можете заявить бытовой вычет в обычном порядке. Только в декларации за 2026 год (подаваемой весной 2027) старый порядок уже не работает.

Что вам нужно сделать.

1. Заявите бытовой вычет в последний раз в декларации за 2025 год.
2. С 1 января 2026 года начните сохранять счета за электричество, отопление и интернет, и рассчитайте долю площади вашего домашнего офиса в квартире.
3. Если реальные расходы домашнего офиса оказываются скромными, рассмотрите аренду внешнего рабочего помещения. Аренда внешнего офиса по-прежнему полностью вычитаема.

Другие вычеты: Налоговые вычеты лёгкого предпринимателя и Налогообложение лёгкого предпринимателя.

4. Взносы профсоюзам и работодательским организациям больше не вычитаемы

В силу с 1 января 2026 года. Членские взносы организациям рынка труда (профсоюзы, работодательские объединения) больше не вычитаются в персональном налогообложении. Раньше их можно было вычесть напрямую из заработанного дохода.

Что вам нужно сделать.

• Взносы 2025 года можно вычесть в последний раз в налоговой декларации, подаваемой весной 2026.
• С 2026 года членский взнос профсоюзу — чистый расход без налоговой выгоды. Это повышает эффективную налоговую ставку многих лёгких предпринимателей на несколько десятков евро в год.
• Если вы рассматриваете вступление в кассу безработицы, взносы кассе остаются вычитаемыми и не входят в это изменение.

5. Изменения в командировочных компенсациях 2026

Ежегодно подтверждаемые Налоговой администрацией предельные размеры безналоговых командировочных компенсаций (километровая компенсация, суточные, питание) обновлены на 2026 год. Для лёгких предпринимателей, работающих через сервис выставления счетов, изменения по сути те же, что и для наёмных работников, но обработка договора-поручения была обновлена за прошлые годы.

Что вам нужно сделать. Когда добавляете командировочные расходы в счета, используйте свежие суммы 2026 года. Инструмент выставления счетов Bisse.fi обновляет лимиты автоматически.

Углубитесь: Изменения в командировочных компенсациях 2026.

6. Льгота нижней границы и порог регистрации НДС

Напоминание: с начала 2025 года льгота нижней границы была отменена, а порог регистрации НДС вырос с 15 000 € до 20 000 € оборота. В 2026 году это сохраняется, но стоит помнить:

• Если ваш оборот превышает 20 000 € за 12 месяцев, вы обязаны зарегистрироваться в реестре НДС задним числом.
• Льготу нижней границы больше нельзя запрашивать на оборот 2025 года или более поздний.
• Схема НДС ЕС для малого бизнеса (SME) распространяет освобождение и на компании из других государств-членов.

Основы: Что такое НДС? Руководство по НДС.

Чек-лист: как подготовиться к 2026 году

Пройдите эти пункты в апреле–мае, чтобы вторая половина года прошла без последней-минутной паники:

1. Убедитесь, что ваша платформа выставления счетов применяет новую ставку НДС 13,5 % (Bisse.fi делает это автоматически).
2. Проверьте, что ваш доход с работы YEL соответствует оценке выставления счетов на 2026 год. При необходимости обновите.
3. Заявите бытовой вычет за рабочее помещение в последний раз в декларации за 2025 год (подача весной 2026).
4. С 1 января 2026 сохраняйте счета за электричество, отопление и интернет для расчёта реальных расходов домашнего офиса.
5. Вычтите взносы профсоюзу в последний раз в декларации за 2025 год.
6. Обновите практику ведения путевого журнала под километровые компенсации 2026 года.
7. Если ваш оборот приближается к 20 000 €, готовьтесь к регистрации НДС.

Итог

Налоговые изменения 2026 года — не самый большой одиночный сдвиг со времён отмены льготы нижней границы, но вместе они значительны. Снижение НДС улучшает маржу в определённых отраслях, плоский YEL благоприятен для старших лёгких предпринимателей, отмена бытового вычета за рабочее помещение тяготит работающих удалённо, а конец вычетаемости профсоюзных взносов слегка сужает чистый доход совместителей.

Лучший способ реагировать — встроить эти изменения в обычное годовое планирование уже в апреле–мае. Так вы избежите паники в октябре–ноябре и сможете сосредоточиться на сути лёгкого предпринимательства: работать на своих условиях.

👉 Зарегистрируйтесь на Bisse.fi — мы возьмём на себя ставки 2026 года, лимиты и обязательные платежи, а вы сосредоточитесь на работе.

Источники: Налоговая администрация Финляндии (vero.fi), Tyoelake.fi. Bisse.fi не отвечает за точность или актуальность информации на этой странице. Статья опубликована 15 апреля 2026 года.